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    以體現上市公司_廣州食品銷毀方式有哪幾種_應盡的責任和義務

    時間:2022-04-21 16:25
    以體現上市公司_廣州食品銷毀方式有哪幾種_應盡的責任和義務

    ⑥ 獲取資產負債表日后有關財務記錄,核實是否對預付款項的已核銷。

    2 經銷商二 否 29,383.19 6.68%

    8 服務商八 服務費 500.00 支付完畢 否

    單位:萬元

    振東集團與融資提供方約定的質權實現情形主要包括債務人、出質人被撤銷、吊銷營業執照、責令關閉或者出現其他解散事由,以及債務人、出質人被人民法院受理破產申請或者裁定和解等較為常規的質押融資條款。

    單位:萬元

    合計 15,188.35

    ② 詢問采購員、倉儲人員及財務人員有關預付采購事項的流程、審批及入庫等情況;

    公司2021年聘請中審華會計師事務所對公司關聯方資金占用進行審計,并出具CAC證專字【2022】0122號《關于山西振東制藥股份有限公司2021年度控股股東及其他關聯方資金占用情況的專項說明》,不存在為控股股東、實際控制人及其關聯方墊付資金、承擔費用的行為,不存在控股股東、實際控制人及其關聯方非經營性占用公司資金的情形。

    銷毀過程嚴格執行國家保密局制定的《涉及國家秘密的載體銷毀與信息消除安全保密要求》中涉密載體銷毀和涉密信息消除的等級、實施方法、技術指標,遵守相應的安全保密管理要求規定。

    注:步長制藥未披露2021年年度報告

    基于上述執行的審計程序,并獲取了相應的審計證據,我們認為公司預付賬款的賬務處理符合會計準則的相關規定,我們未發現公司與預付款項的主要供應商存在關聯關系以及占用情況。

    3 總部二部 北京營銷工資 1,042.92 支付完畢 否

    2021年市場運營費前十的項目

    3 經銷商三 否 10,267.22 2.33%

    4 廣告商四 廣告費 475.43 支付完畢 否

    綜上,公司在有可分配利潤的情形下進行利潤分配,符合有關規定,如何利用破舊服裝去幫助整個社會。我國廢舊服裝存放數量非常多,回收的渠道確實很有限,這都是居民的環保意識薄弱的原因,服裝處理機公司的建立,積極鼓勵居民的環保意識,讓那些即將被丟棄的廢舊服裝回收再利用,實現服裝資源節約,將廢舊服裝變廢為寶。 珠海銷毀公司在食用農產品安全方面,針對農產品安全問題,以蔬菜和禽蛋農獸藥殘留、生豬屠宰、農資打假等為整治重點,完成蔬菜抽檢620批次,農藥、肥料、種子抽檢233批次,下達農藥經營責令整改書42份,查處無證經營案件23起,查獲扣押豬肉2400多斤。針對水產品安全問題,督促企業嚴格落實“五項制度、三項紀錄”,加大海參苗種、魚類養殖等整治力度,檢查企業759戶,抽檢水產樣品864批次,總體合格率達到99.1%。 ,符合中國證監會、深圳證券交易所積極引導和鼓勵上市公司現金分紅、強化回報股東意識的相關意見和要求,有利于保護中小投資者利益。

    序 款項支付對象 主要內容 金額 支付進度安排 是否存在關聯

    3 廣告商三 廣告費 575.38 支付完畢 否

    4 供應商一 否 7,378.20 2.77%

    合計 605.72

    1、根據《企業會計準則》規定,銷售費用核算企業銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用,包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構(含銷售網點、售后服務網點等)的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。

    (一) 請補充披露你公司出售朗迪制藥及其子公司相關股權轉讓款的收款進展,下一步,北京市市場監督管理局等部門將始終堅持“四個最嚴”標準,持續將食品安全專項整治行動推向深入,維護好首都的消費環境安全,不斷提升人民群眾的獲得感、幸福感、安全感。 廣州銷毀公司,是否已按合同約定收款。

    市場運營費 79,175.73 91,141.83 106,417.91

    3 經銷商十一 否 15,327.22 3.01%

    3、該協議第2.3(b)條中約定,受限于該協議第2.4款的約定,在該協議交割日后滿一(1)年之日,買方應以電匯的方式向賣方在支付第二期收購價款之日提前五(5)個工作日書面制定的賣方收款賬戶支付第二期收購價款(其支付日為“第二期收購價款支付日“)。

    1、公司近期經營狀況良好,盈利穩定

    回復:

    公司重視對投資者的合理投資回報,在不影響公司正常經營和持續發展的前提下,公司采取積極的利潤分配政策。

    消耗性生物資產 2,798.27 2,717.56 2.97%

    15 廣西京東拓先電子商務有限公司 121.44 - 藥京采服務費款 否 能

    公司預付賬款形成的主要原因,是為了更便捷的開展日常的經營活動,具體內容主要包括預付貨款、預付研發款、預付廣告費等。

    單位:萬元

    16 屯留縣八泉晉農中藥材種植專業合作社 50.00 預付貨款 否 否

    費用層面,主要原因為管理費用和研發費用提升。管理費用同比增加6,674.97萬元,提高20.55%;研發費用同比增加8,253.97萬元,提高60.61%。主要原因為,隨著國家政策變化醫藥行業轉變營銷模式,從原來的拓展渠道、客戶轉化為學術推廣、研發助力,從重銷售向重研發轉變。在這種趨勢下,公司緊緊圍繞深度研究、二次開發、搶仿弱仿、創新產品四大方向,加大科研投入,促進公司健康持續發展。

    11 潘巨大 66.00 預付貨款 否 否

    6 田宇 202.27 202.27 備用金 否 能

    10 王紅 103.55 預付貨款 否 否

    針對公司銷售費用的審計,我們實施了如下的審計程序:

    9 運營商九 運營費 438.27 支付完畢 否

    2、中藥材公司:

    5 山東省雙晗杯業有限公司 物料 71.82 完成支付 否

    1、公司根據企業發展戰略制定銷售費用預算,并根據實際經營情況制定相應的推廣方案,拓展市場,促進銷售,確保計劃完成;

    8 運營商八 運營費 440.02 支付完畢 否

    研發費用 21,872.99 13,619.02 8,253.97 60.61%

    6 對象六 會務費 48.67 支付完畢 否

    2 山西振東五和醫養堂股份有 物料 145.80 完成支付 是

    原材料 19,662.48 19,272.59 2.02%

    類別 2021年 2022年 增幅

    (6)運輸費:運輸費核算在產品銷售過程中發生的由企業承擔的各種運輸費、裝卸費等;公司對運輸公司年初進行招標,定期結算。

    10 廣告商十 廣告費 94.34 支付完畢 否

    項目 2021年 2020年 增幅

    9 二中心皮科 北京營銷工資 116.23 支付完畢 否

    6 康朗業務部 差旅費 86.00 完成支付 否

    序 經銷商 是否關聯 銷售金額 占銷售收入比例

    (9)差旅費:差旅費核算銷售部門員工因工作外出期間發生的住宿費、交通費伙食補貼及其他相關費用;公司在相關費用發生后予以報銷。

    振東集團財務狀況良好,除持有上市公司股權外,振東集團經營業務覆蓋消費健康、加油站租賃等多個領域。振東集團按時償還股票質押融資的利息,并持續通過日常經營所得、資產盤活、減持股份等多種方式籌措資金以償還融資本金、降低股票質押融資負債余額,截至回函日,質押率已從2019年5月的91.49%降至47.84%。

    ⑤ 對主要供應商進行訪談;

    公司為了落實中國證監會、深圳證券交易所關于保障公司股東特別是中小股東利益的要求,充分考慮了公司現有可分配利潤的情形,制定了《公司2021年度利潤分配預案》,擬進行現金分紅。2021年利潤分配預案在保證公司正常經營和長遠發展的前提下,充分考慮了廣大投資者,特別是中小股東的權益,為投資者提供分享公司經營成果的機會,以體現上市公司應盡的責任和義務,該利潤分配預案經公司董事會審議并順利取得全票通過。公司不存在為大股東提供現金損害上市公司長遠和可持續發展的情形。

    1、公司與上海方朗關于出售朗迪制藥的股權出售協議第 2.2條中約定:雙方同意,就目標股權的出售事宜,基于朗迪制藥截至2020年12月31日(“鎖箱日”)的財務狀況,朗迪制藥的股權購買價格為人民幣伍拾捌億元(RMB5,800,000,000)(“鎖箱日購買價格”)。根據該協議第2.5款,扣除應歸屬賣方分紅金額和已歸屬賣方分紅金額之間的差額之后,買方應向賣方支付的目標股權的最終購買價格為人民幣伍拾柒億零柒佰叁拾貳萬伍仟肆佰陸拾陸元(RMB5,707,325,466)(“收購價款)。其中,第一期收購價款為人民幣伍拾肆億零柒佰叁拾貳萬伍仟肆佰陸拾陸元(RMB5,407,325,466)(“第一期收購價款”),第二期收購價款為人民幣叁億元(RMB300,000,000)(“第二期收購價款”)。

    期末存貨中過期和近效期的存貨均已全額計提跌價。

    1、泰盛制藥:

    回復:

    2 經銷商二 否 33,144.56 6.84%

    6 供應商六 否 4,058.51 2.46%

    山西振東制藥股份有限公司

    回復:

    2021年公司存貨較期初增加13.84%,主要是泰盛制藥增加55.27%,中藥材公司增加20.58%。

    6 江蘇萬邦醫藥營銷有限公司 126.15 預付貨款 否 否

    扣除非經常性損益后歸屬母公司股東凈利潤 13,386.37 18,073.18 -4,686.81 -25.93%

    ③ 對主要產品品種進行計價測試分析;

    (3)工資:工資核算銷售部門受雇人員全部工資,包括工資、加班費、獎金、津貼、保險、福利等;公司在次月發放上月工資。

    (2)國產創新藥市場持續繁榮,獲批數量創新高

    單位:萬元

    12 安國市安興中藥飲片有限公司 61.51 預付貨款 否 否

    2、報告期內,所有業務模式收入確認政策相同,即公司在履行了合同中的履約義務,在客戶取得相關商品或服務的控制權時,確認收入。

    (一)此次利潤分配預案的確定依據

    序 款項支付對象 主要內容 金額 支付進度安排 是否存在關聯

    (2)原材料

    注射用頭孢哌酮鈉舒巴坦鈉增加4313萬元,氟胞嘧啶增加1990萬元,全部為訂單增加,提前采購原料備貨生產。

    6 招待費 2,344.22

    1 對象一 會務費 767.08 支付完畢 是

    9 客戶九 招待費 8.86 支付完畢 否

    5 時代廣告(北京)有限公司 宣傳費 16.98 支付完畢 否

    山西振東制藥股份有限公司(以下簡稱“公司”或“振東制藥”)于2022年4月8日收到深圳證券交易所(創業板年報問詢函【2022】第46號)《關于對山西振東制藥股份有限公司的年報問詢函》。公司高度重視,針對涉及問題一一對照核查,具體回復情況如下。

    11 哈藥集團營銷有限公司 141.15 16.82 上游返利 49.4 否 能

    公司建立了完善的內控管理制度對預付賬款業務進行管控,主要措施包括:1、建立了嚴格的預付賬款審批制度,明確相關業務類型、范圍及額度;2、建立了預付賬款的授權審批制度;3、建立了預付賬款管理責任制度,審監部負責對預付賬款業務進行審核清查工作,相關部門負責清收核查;4、財務部每月下發預付明細至相關部門進行督促考核。

    原材料 9,978.11 5,024.32 98.60%

    以下為三年十大經銷商及供應商情況:

    回復:

    ③ 獲取期末存貨商品的庫齡明細,結合期末存貨盤點程序,檢查存貨的數量,狀況及過期、近效期、過近效期等情況;

    回復:

    9 張磊 108.48 預付貨款 否 否

    12 山西醫大醫藥科貿有限公司 133.31 133.31 保證金 否 否(已全額計提壞賬)

    10 經銷商九 否 4,076.27 0.80%

    請年審會計師核查并發表明確意見。

    合計 1,447.80

    8 廣告商八 廣告費 158.81 支付完畢 否

    7 供應商十七 否 4,451.51 1.67%

    上述款項均不存在逾期或無法收回的情形。

    單位:萬元

    3 供應商三 否 6,747.57 4.48%

    4 總部六部 北京營銷工資 522.93 支付完畢 否

    5 供應商五 否 5,923.65 3.94%

    苑東生物 45.76% 51.20% 56.51% 60.84%

    消耗性生物資產 5,081.26 4,887.62 3.96%

    8 經銷商八 否 3,289.34 0.75%

    7 客戶七 招待費 9.17 支付完畢 否

    顯示,你公司其他應收款期末余額5.66億元,其中“往來款及備用金”項下核算了你公司對上海方朗企業管理有限責任公司4.65億元其他應收款。此外,你公司本期計提1,826.31萬元其他應收款壞賬準備,賬齡一年以上的其他應收款6,023.43萬元。請你公司核實并說明以下事項:

    2 廣告商二 達霏欣電商廣告費 905.00 支付完畢 是

    4 浙江英諾琺醫藥有 限公司 239.71 7.84 上游返利 204 否 能

    9 廣告商九 廣告費 113.21 支付完畢 否

    序 項 目 金 額

    回復:

    2021年10月,公司完成對全資子公司朗迪制藥100%股權的出售。在出售朗迪制藥之前,公司主營業務包括維生素、礦物質制劑、中藥、創新藥等產品的研發、生產和銷售,業務涉及較廣。出售朗迪制藥后,公司將不再從事鈣制劑、氨糖制劑及維生素D制劑相關的生產、研發與銷售業務,上市公司的業務主要包括腫瘤類藥物業務、皮科類藥物業務、中藥材業務、其他藥品業務以及藥品商業批發業務。

    7 經銷商七 否 3,397.00 0.77%

    回復:

    嘉應制藥 57.13% 55.06% 61.15% 51.34%

    逾期

    回復:

    8 李紅江 181.23 181.23 備用金 否 能

    公司庫存明細情況如下:

    公司與同行業上市公司銷售費用率對比情況

    公司本次利潤分配預案符合《公司法》、《企業會計準則》、中國證券監督管理委員會《關于進一步落實上市公司現金分紅有關事項的通知》、《上市公司監管指引第 3 號-上市公司現金分紅》等相關規定,公司符合利潤分配條件,即“公司該年度實現的可分配利潤(即公司彌補虧損、提取公積金后所余的稅后利潤)為正值,結合公司經營現金情況,實施現金分紅不會影響公司后續持續經營”。此外,公司利潤分配預案亦符合《公司章程》的相關規定。

    8 經銷商十二 否 3,523.52 0.73%

    3 供應商五 否 8,464.36 3.18%

    ③ 詢問并了解服務費、市場運營費的核銷流程及審批手續;

    2 服務商二 電商推廣費 3,778.11 支付完畢 是

    9 供應商九 否 2,069.92 1.26%

    7 哈爾濱道里區微藍日用百貨 宣傳費 10.14 支付完畢 否

    公司本次分紅方案積極響應了政策倡導,符合《公司法》《企業會計準則》《關于進一步落實上市公司現金分紅有關事項的通知》《上市公司監管指引第3號--上市公司現金分紅》《深圳證券交易所上市公司自律監管指引第2號--創業板上市公司規范運作》及公司章程等規定,符合公司確定的利潤分配政策、利潤分配計劃、股東長期回報規劃,同時維護投資者的合法權益,有利于增強投資者對公司未來發展的信心,有利于公司的可持續性發展。

    在人民生活水平日益提高,人口老齡化,慢病亞健康群體日益增多等因素疊加影響下,中醫藥行業成長空間大。黨的十八大以來,以同志為核心的黨中央高度重視中醫藥工作,為中醫藥傳承創新發展指明方向。近年來,支持中藥產業發展的政策持續推出。2021年2月9日,國務院辦公廳印發《關于加快中醫藥特色發展若干政策措施的通知》,從人才、產業、資金、發展環境等多個方面提出 28條舉措,為中醫藥高質量特色發展保駕護航。2021年6月10日,國家衛健委、中醫藥局等印發《關于進一步加強綜合醫院中醫藥工作推動中西醫協同發展的意見》,從八個方面提出了具體要求,對堅持中西醫并重、促進中醫藥和西醫藥相互補充、協調發展具有重要意義。2021年9月23日,國務院辦公廳印發的《“十四五”全民醫療保障規劃的通知》中,明確提出了支持中醫藥傳承創新發展,強化中醫藥在疾病預防治療中的作用,推廣中醫治未病干預方案。2021年12月30日,國家醫保局和中醫藥管理局發布《關于醫保支持中醫藥傳承創新發展的指導意見》,要將符合條件的中醫醫藥機構納入醫保定點,加強中醫藥服務價格管理,將適宜的中藥和中醫醫療服務項目納入醫保支付范圍,完善適合中醫藥特點的支付政策。一系列政策的頒布,顯示國家對中醫藥支持政策已由頂層設計逐步過渡到落地執行階段。

    信用減值損失(損失以“-”號填列) -1,179.81 -3,091.81 1,912.00 -61.84%

    3 供應商三 否 7,934.06 3.43%

    合計 509,377.63 205,444.95 59.67% 5.07% 12.21% -2.57%

    9 中藥材后勤部 差旅費 4.48 完成支付 否

    毛發領域,國家衛健委數據顯示,2020年中國脫發人群超2.5億,平均每6人中就有1人脫發,其中男性約1.64億,女性約0.88億,30歲前脫發的比例高達84%,比上一代人的脫發年齡提前了20年,呈現明顯的低齡化趨勢。飲食不健康、工作時間長、心理壓力大等原因加劇年輕人脫發現象,目前市面上常見的防脫發手段根據治療方法和最終效果可以分為初級養發護理、中級服用藥物和最終植發手術三類;按照是否進行手術可以將毛發醫療服務分為植發醫療服務和醫療養固服務,當前兩者占比分別為72.8%和27.2%。2021年,中國脫發診療市場近200億元,到2025年中國毛發醫療市場規模預估將達到521億,未來增長潛力大。

    2 供應商五 否 9,084.55 3.92%

    5 石藥集團泰州果維康保健品有限公司 226.32 - 上游返利 226.32 否 能

    (3)上游返利:為醫藥商貿公司根據協議,達到規定銷量后,應收的商業返利。

    (五)向我部報備近三年銷售費用金額前十大項目的具體明細,對應的交易事項、金額及占比、支付對象、與公司關聯關系等情況。

    9 經銷商九 否 3,273.19 0.74%

    2021年宣傳費前十的項目

    序 經銷商 是否關聯 銷售金額 占銷售收入比例

    4、合同履約完成后,根據執行情況,驗收合格后由相關業務人員提交費用審批結算單;

    ⑤ 根據合同條款,檢查支付服務費、市場運營費的進度、付款單據、審批單據等;

    序 款項支付對象 主要內容 金額 支付進度安排 是否存在關聯

    如上表所示,公司一年以上其他應收主要包括下述情況:

    平均值 48.76% 50.38% 56.04% 55.09%

    9 經銷商十三 否 3,137.00 0.65%

    4 服務商四 推廣服務費 1,456.81 支付完畢 否

    回復:

    庫存商品 23,345.26 15,650.72 49.16%

    2021年差旅費前十的項目

    7 廣告商七 廣告費 278.00 支付完畢 否

    綜上所述,公司服務費、市場運營費符合《企業會計準則》規定的銷售費用定義,故通過銷售費用科目核算。

    報告期內,化藥毛利率同比下滑1.65%。主要原因為化藥領域的醫藥工業產品由于一致性評價、集采,原料漲價、能源費用增加等原因,成本有所提高。此外,朗迪鈣的銷售占比占化藥的比重有所下降。

    5 廣告商五 廣告費 346.43 支付完畢 否

    關于對深圳證券交易所年報問詢函的回復公告

    2、朗迪交易為公司帶來了豐厚的財務回報,提升了公司抗風險能力,帶來了充裕的資金。

    2021年,公司實現營業收入509,377.63萬元,同比增長5.07%;實現歸屬于上市公司股東的凈利潤為 261,742.96萬元,同比增長898.92%,截至2021年末公司貨幣資金為12.22億元,交易性金融資產為44.70億元,假設扣除本次擬進行分紅的27.74億元現金后,公司賬面仍剩余29.18億元的現金及其等價物,現金及等價物充裕。且公司整體資產狀況良好,資產負債率僅為20.20%,抗風險能力、償債能力均較強。

    此外,公司創建了陽光費用模式,對于經營費用都將進行公開、透明、陽光,即由經辦人員進行費用講述,公司各級領導層對其進行審核,審監部對全過程進行監督執行。經審查,公司不存在商業賄賂等費用支出。

    單位:萬元

    (1)庫存商品

    5 服務商五 推廣服務費 1,384.13 支付完畢 否

    1 經銷商一 否 61,281.71 12.03%

    9 平陽縣鄭祥川工藝品廠 宣傳費 39.99 支付完畢 否

    4、公司已于上述協議約定的日期內收到第一期收購價款。公司對上海方朗4.65億元的其他應收款,由上述協議所提及的第二期收購價款,以及第2.3(a)條中約定的海南振東應收款構成。目前,交易各方正在嚴格履行合同義務。上海方朗將在朗迪制藥全額收到海南振東的應收款后,依協議按時支付公司相關款項。同時,其也將按協議約定,按時支付第二期收購價款。各事項均在順利推進中。

    ③ 獲取期末預付款項明細,針對期末余額較大及一年以上的款項,查閱公司采購支付流程,核對付款單據,材料入庫及相應審批記錄以及執行函證程序;

    10 供應商十 否 1,966.62 1.19%

    山西振東制藥股份有限公司董事會

    公司簡稱 2021年度 2020年度 2019年度 2018年度

    2 周海琦2019 429.90 預付貨款 否 否

    ⑧ 獲取主要供應商的銀行流水,查驗銀行流水的資金流向。

    凈資產(萬元) 544,112.26 563,315.37 805,445.28

    公司控股股東振東集團股份質押的主要原因為融資需求,所得資金主要用于自身生產經營及對其他實體產業投資。

    6 長治縣韓店鎮韓川村山川噴 宣傳費 15.81 支付完畢 否

    2 客戶三 招待費 138.46 支付完畢 否

    以前減記存貨價值的影響因素已經消失的,減記的金額予以恢復,并在原已計提的存貨跌價準備金額內轉回,轉回的金額計入當期損益。

    營業收入 營業成本 毛利率 營業收入比上年同期增減 營業成本比上年同期增減 毛利率比上年同期增減

    ② 查閱公司的財務核算流程,核對材料入庫,生產加工,銷售出庫等單據,與財務部門、倉儲部門、生產部分進行溝通,了解及評價成本核算和流程的合理性等;

    1 廣告商一 廣告費 1,957.65 支付完畢 否

    泰盛制藥庫存明細如下:

    1、近三年銷售費用金額及占收入的比例持續高于40%的原因及合理性

    序 款項支付對象 主要內容 金額 支付進度安排 是否存在關聯

    單位:萬元

    2、服務費的主要內容為公司銷售人員從事產品流向信息收集、終端調查、市場調研等活動所發生的費用,核算產品流向信息收集分析,調查目標市場終端的具體情況,并對目標市場動態、市場總量、未來發展趨勢、競爭對手等方面進行調研。

    4 制藥營銷 物料消耗 83.00 完成支付 否

    ⑦ 對主要供應商進行工商查詢,排查是否存在關聯方;

    (7)招待費:招待費核算銷售部門發生的與銷售活動有關的業務招待費支出,具體包括:餐飲費、禮品費及其相關的費用;公司在相關費用發生后予以報銷。

    單位:萬元

    項目 2019年度 2020年度 2021年度

    (1)備用金:考慮到日常業務開展的便利性與及時性,公司部分業務線的銷售費用的支付模式為先借款后核銷,由該業務線部門負責人統一借款作為部門的備用金,用于支付該部門的銷售費用。

    (一)此次利潤分配預案的確定依據,并結合公司所處行業特點、業績增長情況、最近三年的每股收益情況、凈利潤和凈資產增長情況、收購兼并計劃、融資計劃及成本測算等分析本次利潤分配方案是否符合公司長遠發展的戰略,是否會對公司持續經營造成不利影響;

    6 運營商六 運營費 446.11 支付完畢 否

    13 九芝堂股份有限公司 124.45 41.09 上游返利 否 能

    7 經銷商七 否 4,234.72 0.87%

    2 其他中小股東 671,573,462 65.36% 1,813,248,347.40

    8 總部四部 北京營銷工資 116.69 支付完畢 否

    (1)中醫藥領域受到持續關注,行業成長空間大

    賬齡一年以上預付賬款明細(50萬元及以上)

    單位:萬元

    1 安丘市樂怡信息技術服務中 宣傳費 241.96 支付完畢 否

    通過執行了以上程序,并獲取了相應的審計證據,我們未發現存在資金占用情況,公司服務費、市場運營費的會計處理符合會計準則的相關規定。

    回復:

    (一)補充說明服務費、市場運營費的具體性質和內容、金額,通過銷售費用科目核算和確認的依據,服務費、市場運營費金額較高、占比較大的原因及合理性;

    1、報告期內公司的主營業務方面:

    6 中國郵政速遞物流長治分公 運輸費用 28.11 支付完畢 否

    9 宣傳費 1,187.20

    5 經銷商五 否 6,016.95 1.37%

    截止回函日,公司控股股東及其一致行動人持有公司的股票數量、持股比例、本次分紅預計獲得金額如下:

    6 服務商六 京東平臺推廣費 960.00 支付完畢 否

    3 對象三 六部OTC科室會議費 175.00 支付完畢 否

    報告期內,公司向前十大供應商采購金額為80,062.48萬元,占全年采購總額30.10%。公司為保證原輔包供應及控制成本,建立了集中采購管控體系,形成了系統的供應商評價體系,選擇有競爭力的供應商,并對供應商進行定期評價,與優秀的供應商建立長期合作伙伴關系,確保公司各項原輔包供貨及時、質量穩定可靠,因此供應商集中度和穩定性較高。報告期內公司前十大供應商較上年同期變動了6戶,主要原因為集中采購、中藥材業務增加所致。

    2 中藥材業務部 差旅費 349.22 完成支付 否

    期末在對存貨進行全面清查的基礎上,按照存貨的成本與可變現凈值孰低的原則提取或調整存貨跌價準備。產成品、庫存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨,在正常生產過程中,以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額,確定其可變現凈值;需要經過加工的材料存貨,在正常生產經營過程中,以所生產的產成品的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用和相關稅費后的金額,確定其可變現凈值;為執行銷售合同或勞務合同而持有的存貨,其可變現凈值以合同價值為基礎計算,若持有存貨的數量多于銷售合同訂購數量的,超出部分的存貨的可變現凈值以一般銷售價格為基礎計算。期末按照單個存貨項目計提存貨跌價準備;但對于數量繁多、單價較低的存貨,按照存貨類別計提存貨跌價準備。

    每股凈收益 0.13 0.25 2.54

    (2)中藥材采購模式為產新季節進行采購,冬季及春季采購量比較大,比如黨參、連翹、酸棗仁等;

    2、該協議第2.3(a)條中約定,買方應以電匯的方式向賣方在交割日提前 5個工作日書面制定的根據本協議開立的賣方的結匯待支付賬戶或其他根據適用法律規定開立的收款賬戶(“賣方收款賬戶”)支付第一期收購價款減去海南振東健康科技有限公司(以下簡稱“海南振東”)應收款后的金額,即,人民幣伍拾貳億肆仟貳佰陸拾肆萬柒仟叁佰柒拾陸元(RMB5,242,647,376);且在本協議交割日后,買方應于朗迪制藥全額收到海南振東應收款之后的五(5)個工作日內,向賣方收款賬戶支付剩余第一期收購價款,即,人民幣壹億陸仟肆佰陸拾柒萬捌仟零玖拾元(RMB164,678,090)。

    回復:

    經審查,其他應收款主要為上海方朗收購款,以及應收的上游返利、備用金等,不存在資金占用或對外提供財務資助等情形。

    盡管由于2021年北京振東朗迪制藥有限公司(以下簡稱“朗迪制藥”)出售導致朗迪鈣的收入占比下降,但中藥材種植板塊業務同比增長40.26%,達霏欣、舒血寧、西黃丸等產品同比也有較大幅度增長。

    在產品 5,111.53 4,305.31 18.73%

    10 供應商二十 否 2,278.64 0.86%

    3 大同市平城區誠信佳怡物流 運輸費用 199.93 支付完畢 否

    其他應收款的具體情況請見下表:

    中藥 160,085.78 58,874.65 63.22% 39.04% 106.98% -12.07%

    經審查核實,上述闡述的銷售費用存在部分關聯交易,該交易已按規定進行披露,符合關聯交易管理制度,并經中審華會計師事務所出具CAC證專字【2022】0122號《關于山西振東制藥股份有限公司2021年度控股股東及其他關聯方資金占用情況的專項說明》,以上交易不存在利益傾斜的行為。

    7 對象七 會務費 20.00 支付完畢 否

    回復:

    5 供應商三 否 6,950.93 2.61%

    2021年工資前十的項目 單位:萬元

    8 供應商八 否 2,438.25 1.48%

    4 順豐醫藥供應鏈管理(北京)公司 運輸費用 47.05 支付完畢 否

    13 民樂天聚中藥產業發展有限公司 55.06 預付貨款 否 否

    (二)請結合你公司控股股東、實際控制人的持股比例及財務狀況,說明實施高比例現金分紅的原因及必要性,是否存在通過現金分紅向主要股東輸送利益的情形;

    16 尹元元 100.00 100.00 備用金 否 能

    10 運營商十 運營費 434.61 支付完畢 否

    通過對前十大客戶及供應商的銷售和采購金額及占比、前十大客戶及供應商的新增、退出情況、客戶及供應商集中度變化情況分析,中藥材板塊的供應商增加,這與我公司三年來中藥材業務銷售逐年增大,毛利變化有小幅波動的經營情況趨于一致。

    年審會計師核查并發表明確意見。

    6 一中心一部 北京營銷工資 225.44 支付完畢 否

    一、營業收入 509,377.63 484,783.32 24,594.31 5.07%

    1 控股股東及其一致行動人合計 355,921,198 34.64% 960,987,234.60

    1 長治市思農中藥材種植專業合作社 520.31 預付貨款 否 否

    非經常性損益層面,2021年公司完成對全資子公司朗迪制藥100%股權的出售,2021年非經常性損益包含出售朗迪制藥所帶來的收益。

    1 供應商一 否 15,075.00 10.01%

    二、營業利潤(虧損以“-”號填列) 312,156.46 32,622.07 279,534.38 856.89%

    (三) 補充說明賬齡一年以上其他應收款的具體情況及對應交易的性質,是否存在款項逾期或無法收回的情形以及你公司的應對措施,壞賬準備是否計提充分。

    投資收益(損失以"-"號填列) 295,333.31 1,397.93 293,935.38 21026.52%

    (一)補充說明預付賬款形成的原因,交易的具體內容,報備預付賬款前十名對象名單,說明交易對手方是否與你公司存在關聯關系,是否存在資金占用或對外提供財務資助等情形;

    合計 1,603.58

    綜上所述,公司銷售費用占營業收入的比例較大,主要是受行業環境、銷售模式的影響,同時也符合行業發展現狀。

    回復:

    9 經銷商六 否 4,094.09 0.80%

    基于上述執行的審計程序,我們認為本期公司存貨的核算及存貨跌價損失的計提符合會計準則的相關規定。

    合計 7,425.43

    賬齡一年以上預付賬款的具體情況請見下表:

    7 廣東偉幫服裝實業有限公司 文化衫 13.79 完成支付 否

    7 申通快遞 運輸費用 27.15 支付完畢 否

    (二)說明報告期內存貨增加的原因及合理性,結合你公司存貨類型、存貨庫齡、周轉情況、在手訂單及執行情況等,說明各業務存貨跌價準備計算過程(包括存貨類型、產成品種類、數量、可變現凈值及確定參數),產品是否存在積壓、滯銷,存貨跌價準備是否計提充分。

    4 運營商四 運營費 447.22 支付完畢 否

    3、朗迪交易完成后公司業務進一步聚焦

    單位:萬元

    ⑤ 獲取資產負債表日后銷售出庫單明細,核實存貨的實際售價與預計售價的差異,分析預計售價的合理性。

    1 控銷部報銷 運輸費用 1,014.57 支付完畢 否

    單位:萬元

    10 供應商九 否 2,566.03 1.11%

    3 客戶二 招待費 147.16 支付完畢 否

    17 趙國亮 100.00 100.00 備用金 否 能

    其他業務 6,609.55 2,230.98 66.25% -5.19% -71.60% 78.92%

    ④ 對本期增加較大的存貨,詢問增加的原因,查驗合同、入庫單及付款等情況;

    15 晉城市天寶園農業開發有限公司 50.00 預付貨款 否 否

    3、根據合同約定,由第三方公司開展相關工作,相關人員對合同約定的內容進行監督落實,對合同交付成果進行驗收;

    公司建立了完善的內控制度,對于市場運營等營銷活動相關費用支出實行嚴格的審批流程和控制制度,日常經營費用按公司的費用報銷制度執行,大額費用簽訂合同并按合同執行,以確保費用支出的真實性、合規性。

    8 供應商十三 否 3,555.00 1.53%

    3 運營商三 運營費 447.60 支付完畢 否

    5 經銷商五 否 7,802.08 1.53%

    8 供應商十八 否 3,995.24 1.50%

    序 供應商名稱 是否關聯 采購額 占年采購總額比例

    收入確認政策方面,公司無論是化藥還是中藥,收入確認政策相同。即公司在履行了合同中的履約義務,即在客戶取得相關商品或服務的控制權時,確認收入。實務中即公司履行了合同中的履約義務,客戶收到相應藥品時即確認收入,同時藥品的控制權由公司轉移給了客戶。

    ① 了解及評價采購與付款的內部控制設計的有效性,并測試關鍵控制執行的有效性;

    5 對象五 六部OTC科室會議費 58.00 支付完畢 否

    公司業務采用經銷模式,將藥品銷售給具有醫藥經營資質的經銷商,與經銷商簽訂銷售合同,并根據合同約定進行發貨和開具發票,公司履行了合同中的履約義務,經銷商收到相應藥品時即確認了公司營業收入,同時藥品的控制權和風險由公司轉移給了經銷商。公司采取專業化的學術推廣協助經銷商共同開發終端市場。

    9 供應商十九 否 3,503.22 1.32%

    8 制藥營銷市場 差旅費 5.25 完成支付 否

    3 峽山區景方信息技術服務中 宣傳費 164.15 支付完畢 否

    資產減值損失(損失以“-”號填列) -1,693.74 629.75 -2,323.49 368.95%

    2021年運輸費前十的項目

    4 經銷商四 否 7,004.14 1.59%

    單位:萬元

    (3)生發醫療領域未來增長潛力大

    預付賬款中有616.92萬元存在關聯關系,對手方主要為山西振東安裝裝飾工程有限公司。該款項為按合同預付的工程款項。公司與關聯方的預付款項都在獲批的交易額度之內,并嚴格按照合同進度進行支付。

    項目 2021年 2020年 增幅

    二、你公司2022年3月31日披露的《關于2021年度利潤分配預案的公告》顯示,你公司擬以公司 2021年末總股本1,027,494,660.00股為基數,向全體股東每10股派發現金股利27元(含稅),合計派發現金27.74億元。本年度公司現金分紅數額占公司2021年度凈利潤的105.99%。請你公司補充說明以下事項:

    6 經銷商十 否 5,704.66 1.18%

    綜上分析,2021年上市公司營業收入保持持續增長而扣非后凈利潤有一定下滑具備合理性。

    回復:

    ② 通過分析性復核等程序核對銷售費用計提的充分性和適當性;

    (5)廣告費:廣告費核算銷售部門為宣傳公司產品或品牌,而通過各種媒體所支付的費用。包括電視廣告費、平面廣告費、其他類型的廣告費用。其中“平面廣告費”包括霓虹燈、戶外燈箱、紙質報紙雜志廣告費;公司按合同約定進行支付。

    2 運營商二 運營費 448.55 支付完畢 否

    2 經銷商二 否 32,714.87 6.42%

    2 對象二 六部OTC科室會議費 188.00 支付完畢 否

    1、本次利潤分配的原因及必要性

    證券代碼:300158 證券簡稱:振東制藥 公告編號:2022-028

    根據采樣記錄,嚴格核查待銷毀食品的品名、型號、數量等信息要素,并設立待銷毀貨物專用庫,最后在處理中心以焚燒發電與粉碎處理的綠色環保方式作銷毀處理,確保產品無法恢復,此舉消除了不合格商品流入市場的安全隱患,保護消費者合法權益,維護企業市場品牌榮譽。同時,綠色科學的銷毀方式也降低了環境污染風險。

    9 對象九 會務費 14.62 支付完畢 否

    1 制藥營銷總部 差旅費 361.91 完成支付 否

    報告期內,收入增長而扣除非經常性損益的凈利潤下降的主要影響因素方面:

    稅金及附加 6,042.79 5,761.89 280.90 4.88%

    2021年招待費前十的項目

    合計 1,293.93

    2021年物料消耗前八的項目

    步長制藥 -- 52.31% 56.68% 58.81%

    從下表的與同行業可比公司對比情況分析,公司銷售費用的變動幅度與行業總體趨勢一致,符合行業慣例。

    10 對象十 會務費 9.43 支付完畢 否

    ④ 通過國家企業信用信息公示系統或愛企查,對長期掛賬和余額較大的供應商進行工商信息查詢,關注成立時間以及排查是否為關聯方;

    2021年前十大經銷商名稱

    單位:萬元

    序 供應商名稱 是否關聯 采購額 占年采購總額比例

    減:營業成本 205,444.94 183,082.73 22,362.21 12.21%

    四、報告期內,你公司出售朗迪制藥及其子公司形成非經常性損益28.98億元,交易對手方為上海方朗企業管理有限責任公司。年報

    2 北京康智樂思網絡科技有限公司 500.00 - 推廣費預付款 否 能

    年審會計師核查并發表明確意見。

    注射用頭孢哌酮鈉舒巴坦鈉增加1888萬元,注射用鹽酸丙帕他莫增加720萬元,全部為訂單增加,生產備貨。

    序號 公司名稱 預付賬款金額 資金性質 是否 是否關聯

    合計 876.84

    14 阿里健康大藥房醫藥連鎖有限公司 50.00 保證金 否 否

    (二)補充說明賬齡一年以上預付賬款的具體情況,相關交易是否存在商業實質,是否存在款項逾期或無法收回的情形以及你公司的應對措施。

    單位:萬元

    中藥材公司庫存明細如下:

    7 中藥材基地管理部 差旅費 7.00 完成支付 否

    序 款項支付對象 主要內容 金額 支付進度安排 是否存在關聯

    (1)中藥材公司2021年度經營收入大幅增加,隨著銷售增加,為保證銷售正常經營,加大了合理庫存數量。

    康緣藥業 43.39% 42.95% 49.83% 49.38%

    2、公司不存在通過高比例分紅向主要股東進行利益輸送的情形

    5 山西終端報銷 運輸費用 28.90 支付完畢 否

    8 客戶八 招待費 9.10 支付完畢 否

    2020年4月,《國務院關于構建更加完善的要素市場化配置體制機制的意見》提出,鼓勵和引導上市公司現金分紅。同年10月發布的《國務院關于進一步提高上市公司質量的意見》提出,鼓勵上市公司通過現金分紅、股份回購等方式回報投資者,切實履行社會責任。2022年4月,中國證監會、國資委和全國工商聯發布的《三部門聯合發布關于進一步支持上市公司健康發展的通知》提出,支持上市公司結合本公司所處行業特點、發展階段和盈利水平,增加現金分紅在利潤分配中的比重,與投資者分享發展紅利,增強廣大投資者的獲得感。

    序 款項支付對象 主要內容 金額 支付進度安排 是否存在關聯

    三、利潤總額(虧損總額以“-”號填列) 311,611.85 32,285.98 279,325.87 865.16%

    2019年前十大供應商名稱

    本次 2021年度利潤分配預案方面,公司 2021年末股本1,027,494,660.00股為基數,向全體股東每10股派發現金股利人民幣27元(含稅),合計派發現金2,774,235,582.00元。本年度公司現金分紅數額占公司 2021年度歸屬于上市公司股東的凈利潤比例為105.99%。

    ④ 獲取公司的存貨跌價計提明細表,檢查存貨跌價計提表的準確性,并執行重新計算程序;

    公司不存在資金占用或對外提供財務資助等情形。

    7 海南中印信息產業園投資發展有限公司 200.00 200.00 海南振東購房定金 否 能

    2、針對存貨跌價損失的計提,我們執行的主要程序如下:

    公司報告期內扣非后凈利潤下滑,主要由成本方面包裝材料和能源費用導致成本提高、一致性評價導致的價格及毛利率下降,費用方面的管理和研發費用提升,以及朗迪鈣出售后銷售占比下降等因素導致。

    (2)海南中印信息產業園投資發展有限公司:入園時準備購房的定金。

    7 會務費 1,920.21

    合 計 46,307.34 38,402.38 20.58%

    3 賈小明 391.59 391.59 備用金 否 能

    3 屯留縣建業中藥材種植有限公司 173.10 預付貨款 否 否

    1 供應商一 否 22,184.75 9.58%

    4 對象四 六部OTC科室會議費 149.00 支付完畢 否

    低值易耗品 6.87 184.63 -96.28%

    10 客戶十 招待費 6.14 支付完畢 否

    管理費用 39,164.43 32,489.46 6,674.97 20.55%

    公司于2021年8月17日與上海方朗企業管理有限責任公司(以下簡稱“上海方朗”)簽署《股權出售協議》,決定以58億元的價格出售全資子公司北京振東朗迪制藥有限公司100%股權,上海方朗以現金形式向上市公司支付相關收購價款,該交易已經于2021年10月28日完成了工商變更登記手續(以下簡稱“朗迪交易”)。公司于2016年5月完成發行股份及支付現金購買朗迪制藥100%股權的交割,彼時交易價格為26.459億元;本次出售朗迪制藥100%股權交易的對價為58億元,達公司前次收購價格的219%,朗迪交易為公司帶來了豐厚的財務回報。

    (2)服務費:如前所述,服務費核算產品流向信息收集分析,調查目標市場終端的具體情況,并對目標市場動態、市場總量、未來發展趨勢、競爭對手等方面進行調研,公司銷售人員從事產品流向信息收集、終端調查、市場調研等活動所發生的費用;公司按合同約定進行支付。

    (8)會務費:會務費核算銷售部門為開展產品銷售工作而召開的各種會議發生的會議費用及銷售部門參加各類產品訂貨會而交納的會議費;公司按合同約定進行支付。

    減:營業外支出 1,052.11 453.70 598.41 131.89%

    2、報告期內銷售費用項下各明細科目對應的具體業務性質

    合計 5,203.97

    8 漱玉平民大藥房連鎖股份有 宣傳費 8.00 支付完畢 否

    2021年服務費前十的項目

    (四)自查并說明是否存在為控股股東、實際控制人及其關聯方墊付資金、承擔費用的行為,是否存在控股股東、實際控制人及其關聯方非經營性占用公司資金的情形。

    1 客戶一 招待費 626.05 支付完畢 是

    5 客戶五 招待費 108.08 支付完畢 否

    4 經銷商十一 否 9,369.48 1.93%

    10 物料消耗 805.81

    服務費 78,197.35 48,408.56 76,674.07

    朗迪交易是公司進一步優化發展戰略、提升增長潛力之舉,有利于加強資源投入,充分發揮公司的品種優勢與營銷優勢,迎接發展新機遇。完成朗迪交易后,公司逐步聚焦于發展中藥、創新藥、生發醫藥領域,相關行業特點如下:

    資產處置收益(損失以“-”號填列) 0.05 -7.86 7.91 -100.61%

    4 經銷商三 否 12,376.95 2.43%

    綜上所述,公司近年來經營情況良好,業績持續穩步增長,主要償債能力指標良好,資產負債率始終維持在較低的水平,具有較強的償債能力和抗風險能力。同時,公司在朗迪交易中獲得了豐厚的財務回報和充裕的資金,可充分支持公司的行業聚焦發揮戰略和未來增長需求。在此基礎上,為提高股東回報,維護股東利益,樹立公司良好的資本市場形象,并綜合考慮公司的經營狀況、財務狀況與發展戰略,公司根據情況適時開展分紅,公司董事會于2022年3月29日審議通過了分紅方案,為股東提供資本回報,充分保證廣大投資者利益,符合公司長遠發展的戰略,不會對公司持續經營造成不利影響。

    ⑥ 獲取期末庫齡明細,核實計提過期、過近效期和近效期存貨跌價的合理性。

    庫存商品 50,361.98 38,924.42 29.38%

    周轉材料 0.00 182.89 -100.00%

    (二)請補充說明報告期內各項業務的業務模式、對應具體產品或服務的收入確認政策、報告期內收入及毛利率變動的原因及合理性;

    4 廣告費 6,468.21

    3、公司計提存貨跌價準備的具體方法

    單位:萬元

    (一)請你公司結合行業發展狀況、競爭格局、上游采購成本及下游終端需求的變化情況及發展趨勢,主要產品銷量、售價及毛利率變化、產品結構及成本變化、折舊及期間費用等因素,說明2021年營業收入增長而扣非后凈利潤下滑的原因及合理性。

    公司報告期內收入及毛利率變動的主要原因請見本問詢函回復問題一之“(二)”部分。

    1 總部一部 北京營銷工資 3,697.17 支付完畢 否

    1 運營商一 運營費 449.88 支付完畢 否

    10 經銷商四 否 3,073.10 0.63%

    1、針對存貨,我們執行的主要程序如下:

    1 供應商十五 否 26,966.37 10.14%

    9 貴州省金祿生物科技有限公司 150.54 150.54 預付款 否 能

    4 海南業務部 差旅費 167.83 完成支付 否

    四、凈利潤(凈虧損以“-”號填列) 260,962.53 25,357.36 235,605.17 929.14%

    單位:萬元

    4 客戶四 招待費 131.25 支付完畢 否

    ① 了解及評價與存貨跌采購與付款的內部控制設計的有效性,并測試關鍵控制執行的有效性;

    5 醫貿控銷部 差旅費 104.22 完成支付 否

    序 款項支付對象 主要內容 金額 支付進度安排 是否存在關聯

    3 經銷商三 否 12,705.93 2.62%

    4 供應商二 否 7,253.36 3.13%

    截至目前,公司股價走勢平穩,尚未觸及質押平倉線,除控股股東及其一致行動人合計持股34.64%外,公司其余單一最大股東持股比例均不超過5%,除實際控制人外,尚無單一股東可控制公司多數投票權以形成對公司的實際控制,實際控制人股權變動的風險較小。同時,公司控股股東、實際控制人不存在除質押融資以外的逾期債務。此外,根據本次利潤分配預案,公司控股股東將獲得一定現金分紅,也將有助于其進一步降低質押比例及平倉風險,從而進一步降低中小股東對于公司控股股東債務風險的擔憂,實質上有利于維護上市公司穩定經營和戰略持續,保護股東利益。若后續出現風險情況,振東集團將采取補充質押、提前購回等方式,避免觸及平倉線而引發平倉風險,并確保其持股的穩定性。

    3 工資 14,338.28

    7 供應商七 否 3,897.48 2.37%

    ① 了解公司的銷售政策,獲取銷售費用計提的依據;

    (三)說明公司進行市場運營等營銷活動相關費用支出的申請、審批流程及負責人,相關內控制度是否健全并有效執行,公司確保大額銷售費用支出的真實性、合規性的措施,并自查是否存在商業賄賂等費用支出違規的風險;

    “治理食品安全問題不可能畢其功于一役。市場監管、公安等相關部門將以這次聯合行動為契機,進一步加大食品安全工作力度,對違法問題深挖徹查、緊盯不放,對不法分子嚴懲重處、絕不姑息,用最堅決的行動、最有力的舉措,堅決捍衛人民群眾‘舌尖上的安全’?!睂O梅君表示

    經中審華會計師事務所審計,2021年度母公司實現的凈利潤為3,735,833,264.70元,根據《公司法》和《公司章程》的有關規定,按 2021年度母公司實現凈利潤的10%提取法定盈余公積金373,583,326.47元,加年初未分配利潤72,963,213.37元,減去本年支付的普通股股利174,674,139.75元,母公司年末可供股東分配的利潤為 3,260,539,011.85元,合并報表年末可供股東分配的利潤為2,809,919,391.43元。

    庫存商品 7,156.65 4,998.30 43.18%

    減:所得稅費用 50,649.32 6,928.62 43,720.70 631.02%

    在產品 501.33 578.61 -13.36%

    2 東臺裕順欣茂信息咨詢服務 宣傳費 239.18 支付完畢 否

    (4)宣傳費:宣傳費核算銷售部門為宣傳產品等舉辦展覽、展銷會所支出的費用,包括資料費、禮品費及其他相關支出;金額較大的按合同約定支付,金額較小的資料費等由相關部門在業務發生后報銷支付。

    單位:萬元

    (二) 請補充說明其他應收款各具體明細款項形成的原因、具體性質以及期后回款情況,說明交易對手方與你公司是否存在關聯關系,是否存在資金占用或對外提供財務資助等情形;

    資產負債率(%) 21.32 25.91 20.20

    8 經銷商十六 否 4,953.16 0.97%

    項 目 2021年 2020年 2019年

    9 供應商十四 否 2,700.00 1.17%

    本期存貨跌價測試主要分為兩部分,①庫存商品,按期末審定庫存商品的數量(不含全額計提跌價部分)進行測試,獲取資產負債表日及日后銷售不含稅單價確定產品售價,按照當地適用的附加稅估計相關稅費,根據企業銷售政策確定每個產品的估計銷售費用,將產品售價減估計相關稅費減估計銷售費用后確定預計可變現凈值,預計可變現凈值低于庫存商品,則計提存貨跌價準備。②原材料,由于部分原材料用于銷售,部分原材料用于生產加工,對于用于銷售的原材料,按照庫存商品確定預計可變現凈值,預計可變現凈值低于庫存商品,則計提存貨跌價準備;用于生產加工部分的原材料,生產出的庫存商品未跌價,故原材料未跌價,如生產出的庫存商品已跌價,則對相應的原材料進行跌價測試。

    (二)近三年銷售費用金額及占收入的比例持續高于40%的原因及合理性,報告期內銷售費用項下各明細科目對應的具體業務性質、各明細項下金額排名前十的項目對應的交易的主要內容、款項支付對象、支付進度安排,支付對象是否與你公司控股股東、實際控制人、現任及歷任董事、監事、高級管理人員及其近親屬和持股5%以上股東存在關聯關系或任何其他形式的利益傾斜;

    4 供應商四 否 6,620.52 4.40%

    非經常性損益 248,356.59 8,129.49 240,227.09 2955.01%

    3、公司2021年營業收入509,377.63萬元,比去年同期上升5.07%,營業成本205,444.94萬元,比去年同期上升12.21%;毛利率59.67%,較上年下降2.57個百分點。公司主營業務按照產品可分為中藥及化藥,具體毛利率變動情況及原因如下:

    六、報告期末,你公司預付賬款期末余額 3.13億元,賬齡超過一年的預付賬款5,331.32萬元,占比17.06%。請你公司核實并說明以下事項:

    加:營業外收入 507.50 117.61 389.90 331.53%

    單位:萬元

    其他應收款明細(100萬元及以上)

    序 款項支付對象 主要內容 金額 支付進度安排 是否存在關聯

    本公司及董事會全體成員保證信息披露內容的真實、準確、完整,沒有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。

    6 廣告商六 廣告費 299.72 支付完畢 否

    4 南京威爾藥業集團股份有限公司 144.00 預付貨款 否 否

    3 朗迪銷售部 差旅費 204.88 完成支付 否

    7 服務商七 達霏欣線下學術推廣費用 849.00 支付完畢 否

    合 計 22,246.29 14,327.93 55.27%

    序 款項支付對象 主要內容 金額 支付進度安排 是否存在關聯

    ④ 獲取服務費、市場運營費合同,核實供應商是否已根據合同條款履行了相應的合同義務,獲取服務、推廣等相關證據資料;

    8 差旅費 1,528.19

    序 供應商名稱 是否關聯 采購額 占年采購總額比例

    1 經銷商一 否 51,539.83 11.72%

    1 市場運營費 79,175.73

    9 服務商九 營銷策劃服務費 468.15 支付完畢 否

    隨著醫藥行業不斷深化改革和推進結構調整,各項監管政策和措施紛紛出臺。伴隨發改委多次降價、省級集中招標、反商業賄賂、“醫藥分家”、“兩票制”、集中帶量采購等改革和醫??刭M措施的推進和實施,醫藥市場進入了重構期。醫藥企業在研發、生產到銷售各產業鏈環節都面臨越來越高的合規要求。激烈的競爭促使公司加大了銷售費用的投入(銷售費用前十項目明細如下表所示),而公司擁有上千名員工的自營團隊,且藥品品種眾多,銷售渠道和模式也不盡相同,每個品種要開展的臨床研究和學術推廣的范圍廣、程度深和力度大,相應的費用也較高。

    5 經銷商五 否 8,189.53 1.69%

    7 供應商十二 否 3,645.23 1.57%

    回復:

    ① 了解及評價與存貨跌價準備的內部控制設計的有效性,并測試關鍵控制執行的有效性;

    實現歸屬于上市公司股東的扣除非經常性損益的凈利潤(以下簡稱“扣非后凈利潤”)1.34億元,較上年同期下降25.93%。公司 2021年、2020年合并利潤表各項指標變動情況如下:

    5 呂梁方山縣農業委員會 132.04 預付藥材基地 否 否

    4、存貨跌價準備計算過程

    單位:萬元

    截止本問詢函回函日,公司持股5%以上的股東及其一致行動人為實際控制人李安平及控股股東山西振東健康產業集團有限公司,共持有公司34.64%股份,公司其余單一最大股東持股比例均不超過5%。根據公司實際控制人出具的書面說明并經核查,其財務狀況良好,不存在逾期尚未支付的大額負債及重大或有負債,不存在與債務相關的重大訴訟、仲裁等糾紛情況,不存在主要股東利用股東身份地位從公司獲取利益輸送的情形。

    一方面,朗迪交易的對價為 58億元,達公司前次收購價格的219%,為公司帶來了豐厚的財務回報,買方以現金形式向上市公司支付相關收購價款,為上市公司帶來充裕的資金;另一方面,此次出售交易完成后,公司商譽的賬面價值大幅降低,能夠避免行業發展不利因素導致的目標公司經營風險和商譽減值風險,提升了公司整體抗風險能力。此外,公司獲得的現金對價可用于支持主業發展,有利于改善主業的持續經營能力,改善財務情況,強化股東回報。

    一、 2021年,公司實現營業收入50.94億元,較上年同期增長5.07%;實現歸屬于上市公司股東的凈利潤(以下簡稱“凈利潤”)26.17億元,較上年同期增長898.92%,實現歸屬于上市公司股東的扣除非經常性損益的凈利潤(以下簡稱“扣非后凈利潤”)1.34億元,較上年同期下降25.93%。請你公司補充說明以下事項:

    報告期內,銷售客戶超過1500家,主要分布在全國各省、市,覆蓋范圍廣,隨著公司的不斷發展,公司優化重組了臨床、OTC、基層三大營銷中心,整合資源,聚焦發展,客戶基本一致。報告期內,公司向前十大客戶銷售金額153,395.63萬元,占全年銷售總額30.11%。報告期內公司前十大客戶較上年變動5戶,為持續合作客戶,變動主要因2021年公司逐步在選擇優質客戶加強合作,整合客戶資源所致。

    序號 公司名稱 金額 1年以上金額 資金性質 期后回款 是否關聯 可否收回

    5 運輸費 3,773.22

    五、年報顯示,2021年占你公司收入31.43%的中藥產品毛利率同比下滑12.07個百分點,占你公司收入67.27%的化藥產品毛利率同比下滑1.65個百分點,收入下滑5.51%。報告期末,你公司存貨賬面余額為9.54億元,較期初的8.38億元增長13.84%,存貨跌價準備期末余額1,702.48萬元。請你公司補充說明以下事項:

    ⑤ 獲取期末倉儲存貨明細,對期末存貨進行抽盤,未在資產負債表日盤點的,審計已對盤點日到資產負債表日之間的變動進行查驗;

    5 運營商五 運營費 446.33 支付完畢 否

    6 經銷商十四 否 5,467.68 1.07%

    銷售費用 227,003.05 222,175.72 4,827.33 2.17%

    截至2021年12月31日,公司資產負債率20.20%,短期借款賬面余額2.11億元,長期借款賬面余額1.00億元,而公司賬面貨幣資金充裕,貨幣資金賬面余額為12.22億元,交易性金融資產賬面余額為44.70億元,假設扣除本次擬進行分紅的27.74億元現金后,公司賬面仍剩余29.18億元的現金及其等價物,公司償債能力穩健,整體抗風險能力較強,目前暫無具體的融資及收購兼并計劃。

    1 經銷商一 否 59,630.16 12.30%

    8 對象八 會務費 18.00 支付完畢 否

    10 經銷商十 否 3,115.24 0.71%

    序號 股東名稱 持股數量(股) 持股比例(%) 分紅金額(元)

    4 控銷部報銷 宣傳費 132.63 支付完畢 否

    報告期內,公司實現營業收入50.94億元,較上年同期增長5.07%,

    9 順豐快遞 運輸費用 15.19 支付完畢 否

    合計 1,193.80

    為提高股東回報,維護股東利益,樹立公司良好的資本市場形象,并綜合考慮公司的經營狀況、財務狀況與發展戰略,公司根據情況適時開展分紅,公司董事會于2022年3月29日審議通過了分紅方案,為股東提供資本回報。

    凈利潤(萬元) 13,703.72 25,357.36 260,962.53

    10 服務商十 推廣服務費 467.26 支付完畢 否

    中藥、化藥收入、毛利率變化對比表

    6 供應商七 否 4,060.49 1.75%

    原材料 32,839.21 32,194.39 2.00%

    財務費用 1,435.64 1,854.60 -418.95 -22.59%

    1 上海方朗企業管理有限責任公司 46,467.81 - 出售朗迪制藥余款 否 能

    2021年廣告費前十的項目

    2 總部五部 北京營銷工資 1,107.93 支付完畢 否

    2019年前十大經銷商名稱

    邊角料是指加工生產型企業,在生產制造產品的過程中,在原定計劃、設計的生產原料內、加工過程中沒有完全消耗掉的,且無法再用于加工該產品項下制成品的數量合理的剩余廢、碎料及下腳料。一般也稱為“邊角余料”。 例如:在一塊正方形的板材上面,最大限度地切下一個圓形面,其剩余的四個直角邊與圓周線中間部分的剩余,就是邊角料。無形的(如液體、沙子,石子)原料的剩余,不能稱作邊角料(邊角余料)。2014年5月1日開始加工貿易邊角料銷毀后需要報關,貿易方式代碼0400(邊角料銷毀),生產型企業在生產加工過程中,大量產生的邊角料應集中銷毀。

    振東制藥 44.56% 45.83% 49.40% 51.65%

    7 運營商七 運營費 444.50 支付完畢 否

    如上表所示,公司的預付賬款主要為根據合同開展的日常經營活動,均存在商業實質。由于部分業務通過預付款的形式可以更好的控制成本,所以公司在經營活動中會根據實際情況審批相關業務。公司的預付賬款均不存在款項逾期或無法收回的情形。

    2 大同市諾邦百世物流有限公 運輸費用 205.55 支付完畢 否

    合計 95,416.53 83,813.15 13.84%

    3 山西振東健康護理科技股份 物料 100.00 完成支付 是

    回復:

    7 經銷商十五 否 5,301.60 1.04%

    加:其他收益 11,199.70 7,893.60 3,306.10 41.88%

    2021年,共有91個創新藥獲批,創歷史新高,獲批國產創新藥首次超過了同年獲批進口創新藥,化藥和生物制品仍占主流。數據顯示,2020年中國創新藥市場規模約9,639億元人民幣,預計到2024年增長到1.4萬億元人民幣,年復合增長率約9.8%,市場規模巨大。自2015年起,國務院、發改委、國家藥品監督管理局等多部委部門政策頻出,推出藥品上市許可人(MAH)制度、加快新藥審評審批,為國內創新藥發展提供了良好的政策空間。此外,《以臨床價值為導向的抗腫瘤藥物臨床研發指導原則》、《創新藥臨床藥理學研究技術指導原則》等政策出臺,鼓勵研發創新,強化對創新藥的研發指引,細化藥物研發監管內容,并進一步推動我國醫藥產業從跟隨創新到源頭創新的轉變。隨著《新型抗腫瘤藥物臨床應用指導原則(2021年版)》的發布,研發創新將回歸以臨床價值為導向的“原始創新”目標。隨著多項支持創新藥發展的重磅政策持續落地,同時醫保政策對創新藥的納入力度提升,中國創新藥行業持續繁榮。

    序 經銷商 是否關聯 銷售金額 占銷售收入比例

    2、公司根據要求由相關人員評估選擇具備一定資質的第三方公司用于開展市場部推廣、調研等工作,按照實際業務簽訂相關合同;

    在產品 7,127.21 7,622.09 -6.49%

    6 經銷商六 否 3,950.03 0.90%

    8 上海倩影包裝有限公司 帆布包 7.00 完成支付 否

    合計 2,361.11

    10 朗迪后勤部 差旅費 3.14 完成支付 否

    (二)本次利潤分配方案符合公司長遠發展的戰略,不會對公司持續經營造成不利影響。

    報告期內,中藥毛利率同比下降12.07%。主要原因為,其一,中藥材種植銷售方面,盡管銷售額增加40.26%、銷售占比上升 2.89個百分點,但結合對中藥材銷售的前15大品種分析,本年度銷售中毛利率相對較低的品種占比提升,相應導致中藥材種植業務的毛利率下降。其二,醫藥工業業務的中藥藥品原材料采購成本上漲。

    2 供應商二 否 8,318.47 5.53%

    營業成本層面,營業成本同比增加22,362.21萬元,提高12.21%,毛利率下降。主要原因為,一是公司包裝材料和能源費用成本提高。由于國內煤炭需求保持增長,但供應端受環保、減產能等因素影響,原煤產量有所縮減。在供需格局趨緊,缺口擴大的背景下,煤炭價格不斷上升,接連刷新歷史新高。受此影響,公司包裝材料、能源費用都有所增加,廣州銷毀公司,產品成本有所提高。二是一致性評價導致原輔料的市場價格提升。由于仿制藥一致性評價政策,對原輔料、包材等行業質量標準、工藝標準提出更高要求,致使采購成本不斷上升,導致公司的產品成本有所提高。三是藥品集中帶量采購導致價格下降,從而拉低毛利率。藥品集中帶量采購是黨中央、國務院部署的重大改革任務,目前,我國已組織完成了6批、234種藥品的集采工作,平均藥品價格降幅53%。三年來,藥品集采改革取得了突破性成效,進入了常態化、制度化的新階段。公司的重點產品比卡魯胺膠囊通過一次性評價,順利入圍進入集采,但也致使比卡魯胺膠囊的毛利率相較2020年下降,由集采前的98.61%下降到集采后的86.19%。2021年,比卡魯胺膠囊銷售數量下降了9.43%,同時由于帶量采購銷售額下降了29.57%。

    6 客戶六 招待費 9.53 支付完畢 否

    報告期內,公司實現營業收入50.94億元,較上年同期增長5.07%。

    近三年服務費與市場運營費

    市場運營費的主要內容為產品市場推廣所發生的費用,即根據市場情況開展相關學術活動,取得市場反饋數據,以達到推介產品、闡明產品療效、提升產品銷量等目的。

    綜上,公司2021年年度利潤分配預案符合相關法律法規的規定,充分考慮了廣大投資者的投資回報,有利于全體股東共享公司發展成果,符合公司的利潤分配政策和股東回報規劃。公司利潤分配方案具備合法性、合理性,不存在通過現金分紅向主要股東輸送利益的情形。(三)請結合你公司股權結構及大股東、中小股東獲得的分紅金額等,核實說明高比例現金分紅是否有利于保護中小投資者利益。

    回復:

    如下表所示,公司近三年整體經營狀況良好,盈利穩定,2021年面對復雜多變的行業環境和疫情、災情的影響,公司順勢應變,戰略瘦身,實現營業收入509,377.63萬元,同比增長5.07%;實現歸屬于上市公司股東的凈利潤為261,742.96萬元,同比增長898.92%。

    單位:萬元

    2021年會務費前十的項目

    (三)結合你公司向前十大客戶及供應商的銷售和采購金額及占比、前十大客戶及供應商的新增、退出情況、客戶及供應商集中度變化情況,說明報告期內扣非后凈利潤下滑的原因及合理性,同時向我部報備近三年前十大客戶和供應商名單、對應的交易金額及占比、與公司關聯關系等情況。

    14 河南市場 123.02 - 備用金 否 能

    服裝服飾對于不符合 《國家紡織品基本安全技術規范》標準的 、假冒偽劣、殘次、質量安全項目、過時、過季、庫存積壓、斷碼、下架、不合格的進出口服裝服飾可進行集中銷毀。銷毀方式:采取燒毀的方式銷毀,現場集中銷毀有專人執行并記錄,確保服裝服飾無法恢復,出具銷證明。

    3、公司擁有上千名員工的自營團隊,其中臨床中心主打臨床終端,通過學術推廣整合市場資源,建立以西醫為主、中醫為輔的國級、省級、地市級專家委員會,重點發揮各層專家委員會的專業化作用,開展臨床研究和學術活動,為臨床用藥和市場拓展服務;OTC營銷中心進行市場管理、服務客戶,直接對接全國連鎖、單體藥店。在全國各地開展各類活動及各類店員、消費者培訓。對經銷商和藥店進行分層分級促銷示范、培訓和營銷服務;基層中心以地市為單位進行精細化招商,建立經銷商、終端診所動態數據庫,全方位服務代理商、終端客戶和消費者。開展產品市場啟動會、代理商團隊培訓會、高端學術論壇和終端學術圓桌會,利用線上線下進行消費者教育活動。公司品種眾多,銷售渠道和模式也不盡相同,每個品種要開展的臨床研究和學術推廣的范圍廣、程度深和力度大,相應的費用也較高。

    北青報記者了解到,為加大對制售假冒偽劣食品、擾亂首都市場秩序行為的打擊力度,維護首都群眾“舌尖上的安全”,自今年9月國家4部門印發《關于在“不忘初心、牢記使命”主題教育中開展整治食品安全問題聯合行動的通知》后,北京市市場監管局會同市公安局、市教委、市農業農村局等部門成立了整治食品安全問題市級聯合行動工作組,制定了《深入推進食品安全領域問題整治工作方案》,組織召開全市整治工作推進電視電話會議,全面推進各項整治工作。圍繞食品重點品類、重點區域、重點對象,開展執法行動,查處違法行為。

    5、我方財務人員根據結算單及發票簽批資金支付單,按照審批權限由總經理及其他營銷中心負責人簽批后出納付款。

    6 中藥材業務部 物料消耗 34.49 完成支付 否

    ② 獲取生產成本明細,將本期生產成本與上期進行對比分析、分析生產成本構成比,查驗生產成本的歸集和分攤的一慣性和合理性;

    8 楚天科技股份有限公司 117.00 預付設備 否 否

    6 供應商十六 否 4,579.23 1.72%

    銷售費用前十項目

    針對預付款項,我們執行的主要程序如下:

    項 目 2021年度 2020年度 增減變動額 變動幅度

    10 北京銳業制藥公司 150.00 150.00 銷售保證金 否 否(已全額計提壞賬)

    (1)市場運營費:如前所述,市場運營費核算公司為產品市場推廣所發生的費用,即公司根據市場情況開展相關學術活動,取得市場反饋數據,以達到推介產品、闡明產品療效、提升產品銷量等目的,;公司按合同約定進行支付。

    3、各明細項下金額排名前十的項目對應的交易的主要內容、款項支付對象、支付進度安排,支付對象是否與你公司控股股東、實際控制人、現任及歷任董事、監事、高級管理人員及其近親屬和持股5%以上股東存在關聯關系或任何其他形式的利益傾斜。

    回復:

    3 服務商三 推廣服務費 1,726.89 支付完畢 否

    5 供應商十一 否 5,612.65 2.42%

    1 服務商一 阿里平臺推廣費用 3,598.00 支付完畢 否

    單位:萬元

    1 上海時都服飾有限公司 文化衫 149.82 完成支付 否

    2020年前十大供應商名稱

    大額費用支付建立了完善的審批流程:

    10 一中心二部 北京營銷工資 95.31 支付完畢 否

    單位:萬元

    化藥 342,682.30 144,339.32 57.88% -5.51% -1.67% -1.65%

    2020年前十大經銷商名稱

    單位:萬元

    2 服務費 78,197.35

    公允價值變動收益(損失以"-"號填列) 83.16 0.56 82.60 14856.85%

    回復:

    7、報告期末,你公司控股股東山西振東健康產業集團有限公司所持股份63.83%被質押。請你公司結合上述股份質押的原因、質押資金具體用途、約定的質權實現情形、控股股東財務狀況和清償能力等,說明是否存在較大程度的平倉風險,控股股東、實際控制人是否存在除質押融資以外的逾期債務,如有,請詳細說明并充分提示風險。

    報告期內化藥和中藥產品均采用經銷模式,將藥品銷售給具有醫藥經營資質的經銷商,與經銷商簽訂銷售合同,并根據合同約定進行發貨和開具發票,公司履行了合同中的履約義務,經銷商收到相應藥品時即確認了公司營業收入,同時藥品的控制權和風險由公司轉移給了經銷商。公司采取專業化的學術推廣協助經銷商共同開發終端市場。

    10 陜西腫瘤醫學雜志社有限公 宣傳費 8.00 支付完畢 否

    三、2019-2021年,你公司銷售費用分別為21.73億元、22.22億元和22.70億元,占營業收入的比例分別為49.40%、45.83%和44.56%,其中報告期內服務費、市場運營費金額15.74億元,占比69.34%。請公司補充說明以下事項:

    ⑥ 對主要供應商進行訪談;

    合計 4,443.10

    10 北京京鴻物流有限公司 運輸費用 10.81 支付完畢 否

    17 垣曲縣趙雷中藥材種植專業合作社 50.00 預付貨款 否 否

    2 供應商二 否 11,494.77 4.32%

    5 總部三部 北京營銷工資 327.70 支付完畢 否

    7 一中心三部 北京營銷工資 173.12 支付完畢 否

    單位:萬元

    (一)請補充說明報告期內化藥和中藥產品對應的業務模式、收入確認政策、報告期內收入及毛利率變動的原因及合理性。

    7 趙建英 124.00 預付貨款 否 否

    2021年前十大供應商名稱

    8 太原德邦物流有限公司 運輸費用 26.32 支付完畢 否

    合 計 157,373.08 139,550.39 183,091.98

    序 款項支付對象 主要內容 金額 支付進度安排 是否存在關聯

    營業總收入(萬元) 439,875.36 484,783.32 509,377.63

    (10)物料消耗:物流消耗核算產品銷售過程中發生的合理貨物損耗。公司購買后入庫,按合同約定支付,業務部門按實際需求領取后計入相關費用。

     
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